Pajamų mokesčio deklaracija Lietuvoje 2026 metais

Pajamų mokesčio deklaracija: kaip deklaruoti pajamas?

Kiekvienais metais daugeliui gyventojų tenka rūpintis pajamų mokesčio deklaracija, o klausimas „kaip deklaruoti pajamas?“ gali kelti ne tik neaiškumų, bet ir stresą.

Tinkamai užpildyta deklaracija užtikrina, kad mokesčiai būtų sumokėti teisingai, o jūs išvengtumėte galimų baudų ar papildomų patikrinimų. Straipsnyje aptarsime, kokias pajamas privaloma deklaruoti, kokie yra svarbiausi terminai, kaip užpildyti deklaraciją internetu ir kokias klaidas dažniausiai daro gyventojai.

Be to, paminėsime, kaip Credit24 gali padėti tvarkingai planuoti finansus ir lengviau valdyti mokestinius įsipareigojimus – pavyzdžiui, padengiant laikinas išlaidas ar optimizuojant pinigų srautus, kol tvarkote deklaraciją.

Šis straipsnis suteiks aiškią, praktišką informaciją tiek pirmą kartą deklaruojantiems, tiek jau patyrusiems mokesčių mokėtojams, kad pajamų deklaravimas taptų paprastesnis ir mažiau įtemptas.

Pajamų mokesčio deklaracija 2026: kas tai ir kam ji privaloma?

Pajamų mokesčio deklaracija yra metinis pajamų deklaravimas, kurį gyventojai pateikia Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI). Ji apima visas pajamas, gautas per praėjusius metus – šiuo atveju, 2025 metus, ir yra pateikiama 2026 metais deklaruojant sumokėtą gyventojų pajamų mokestį (GPM) bei galimus mokesčių atskaitymus.

Deklaracijos tikslas – suvesti visą metinę informaciją apie pajamas, apskaičiuoti galimą permoką arba papildomą mokestį, ir užtikrinti, kad mokesčiai būtų sumokėti teisingai.

Kas privalo pateikti pajamų mokesčio deklaraciją?

Pajamų deklaraciją privalo pateikti įvairios gyventojų grupės – ne tik tie, kurie gauna darbo užmokestį, bet ir kiti asmenys, gaunantys skirtingų rūšių pajamas:

• Asmenys, kurie gavo papildomų pajamų šalia atlyginimo, pavyzdžiui, honorarus.

• Savarankiškai dirbantys asmenys ar individualią veiklą vykdantys gyventojai.

• Tie, kurie gavo pajamas iš nuomos, kapitalo prieaugio, dividendų ar kitų finansinių instrumentų.

• Asmenys, siekiantys atgauti permokėtą mokestį ar pasinaudoti mokesčių lengvatomis.

• Gyventojai, kurie pardavė nekilnojamąjį turtą arba kitas finansines priemones.

Deklaracija užtikrina, kad VMI žinotų apie visas jūsų pajamas ir tinkamai apskaičiuotų mokesčius.

Skirtumas tarp pajamų deklaracijos ir metinio mokesčio patikrinimo

Darbdavys kiekvieną mėnesį atskaičiuoja pajamų mokestį iš jūsų atlyginimo, tačiau metinė deklaracija suveda visas gautas pajamas ir pritaikytas lengvatas per visus metus.

Deklaruojant gali paaiškėti, kad:

Turite sumokėti papildomą mokestį, jei per metus buvo nepadengtos tam tikros įmokos.

Gaunate permokos grąžinimą, jei per metus buvo sumokėta per didelė suma.

Tai leidžia užtikrinti, kad metiniai mokesčiai atitiktų tikrąją jūsų finansinę situaciją.

Kada pajamų deklaracija nėra privaloma?

Kai kurie darbuotojai, kurie neprašo jokių lengvatų arba dirba įmonėje, kuri viskuo pasirūpina, nėra įgalioti pateikti deklaracijos. Tačiau net ir tokiais atvejais daugelis gyventojų renkasi deklaruoti pajamas, kad galėtų atgauti permoką ar tiesiog užsitikrinti, kad viskas yra gerai.

Kada reikia pildyti pajamų mokesčio deklaraciją 2026 metais?

Standartinis terminas deklaruoti pajamas už 2025 metus – iki 2026 metų gegužės 1 dienos. Jei šis terminas patenka į savaitgalį arba šventinę dieną, deklaracijos pateikimo terminas yra perkeliamas į kitą darbo dieną.

Kaip deklaruoti pajamas?

• Elektroniniu būdu. Patogiausias ir dažniausiai rekomenduojamas būdas – naudotis VMI Elektroninės deklaravimo sistemos (EDS) funkcijomis. Tai leidžia greitai užpildyti deklaraciją, patikrinti galimas lengvatas ir pateikti dokumentus tiesiogiai VMI.

• Popierinė forma. Deklaraciją galima pateikti popieriniu formatu VMI skyriuje, tačiau tai retas atvejis ir dažniausiai nerekomenduojamas, nes procesas užtrunka ilgiau ir gali kilti klaidų tikimybė.

• Per mokesčių konsultantą. Sudėtingesniais atvejais, pavyzdžiui, turint įvairių pajamų šaltinių ar nekilnojamojo turto pardavimų, galima deklaraciją pateikti apsilankius VMI skyriuje, su mokesčių konsultanto pagalba. Tai užtikrina, kad visi duomenys būtų tikslūs, o mokesčiai tinkamai apskaičiuoti.

Kas nutinka, jei nepateikiate deklaracijos laiku?

Jei paprasčiausiai pamirštate, o gal nespėjate pateikti šios deklaracijos laiku, gali kilti šie nesklandumai:

• Vėluojant pateikti deklaraciją gali būti taikomos baudų sankcijos.

• Nepateiktų arba neapmokėtų mokesčių sumai gali būti taikomi delspinigiai.

• Kad būtų surinkti nesumokėti mokesčiai, VMI gali inicijuoti teisines procedūras.

Laiku pateikta deklaracija ne tik apsaugo nuo papildomų išlaidų, bet ir suteikia ramybę, kad jūsų finansai yra tvarkingi ir kontroliuojami.

Sekite mokesčių kalendorių ir visuomet būkite tikri, kad laiku pateikiate svarbią informaciją.

Kaip pateikti pajamų mokesčio deklaraciją žingsnis po žingsnio?

Pajamų mokesčio deklaracijos pildymas iš pirmo žvilgsnio gali atrodyti sudėtingas, tačiau tinkamai pasiruošus ir naudojantis VMI Elektroninės deklaravimo sistema (EDS), procesas tampa greitas ir patogus.

Elektroninis deklaravimas leidžia aiškiai matyti savo pajamas, lengvatas bei galimą permoką, o darbuotojams su paprasta finansine situacija, pavyzdžiui, vienu pajamų šaltiniu, didžioji dalis duomenų jau būna užpildyta automatiškai.

Žemiau pateikiame žingsnis po žingsnio instrukciją, kaip teisingai deklaruoti pajamas ir užtikrinti, kad jūsų metiniai mokesčiai būtų tvarkingi.

1. Prisijunkite prie VMI Elektroninės deklaravimo sistemos (EDS)

Elektroninis deklaravimas yra greičiausias, patogiausias ir saugiausias būdas tvarkyti pajamas. Jei dar nesate bandę prisijungti, tuomet besijungiant turėkite pasiruošę savo elektroninį parašą arba prisijunkite per elektroninę bankininkystę.

2. Peržiūrėkite iš anksto užpildytą informaciją

EDS sistema automatiškai pateikia jūsų darbo užmokesčio, pensijų ir kitų pagrindinių pajamų duomenis. Tai ypač naudinga darbuotojams, kurių pajamos atkeliauja iš vieno šaltinio – daug informacijos jau įrašyta, tad jums tereikia patikrinti teisingumą ir papildyti.

3. Įtraukite papildomas pajamas, jei reikia

Jeigu turėjote papildomų pajamų – nuomos, honorarų, dividendų ar verslo veiklos – jas reikia įrašyti rankiniu būdu. Savarankiškai dirbantys asmenys deklaruoja savo užregistruoto verslo pajamas atskirai.

4. Pritaikykite galimas lengvatas ir atskaitymus

Įveskite teisėtai priklausančias lengvatas: švietimo išlaidas, draudimo įmokas, vaikų priežiūros išlaidas ar kitas galimas atskaitymų sumas. Tai gali sumažinti mokėtiną sumą arba padidinti galimą permoką.

5. Patvirtinkite ir pateikite deklaraciją

Kai visi duomenys patikrinti ir papildyti, paspauskite „Pateikti“. Sistema patvirtins, kad deklaracija sėkmingai užregistruota VMI.

6. Sumokėkite mokesčius arba laukite permokos grąžinimo

Jeigu deklaracija rodo papildomą mokestį, jį reikia sumokėti nurodytu terminu. O jei sumokėjai per daug, VMI perves permoką į tavo banko sąskaitą – tai tarsi maža dovana sau.

Kokius dokumentus reikia turėti pildant pajamų mokesčio deklaraciją?

Tvarkingai paruošti dokumentai padeda užpildyti pajamų mokesčio deklaraciją greitai ir be klaidų. Žemiau pateikiame praktinį dokumentų patikros sąrašą:

Darbdavio pateikta pajamų ataskaita – daugeliu atvejų EDS sistema jau turi automatiškai užpildytą informaciją.

Savaraščio ar individualios veiklos pajamų suvestinė – jei esate savarankiškai dirbantis asmuo.

Iš anksto sumokėtų mokesčių dokumentai – pavyzdžiui, avansiniai mokėjimai.

Nuomos ar turto pardavimo dokumentai – jei gauta pajamų iš nuomos arba parduotas nekilnojamasis turtas ar finansinės priemonės.

Dokumentai lengvatoms ar atskaitymams – švietimo išlaidos, gyvybės draudimo įmokos, pensijų įmokos, būsto paskolos palūkanos, jei taikoma.

Paramos kvitai – jei planuojate pritaikyti labdaros ar paramos atskaitymus.

Trumpai tariant - turėkite pasiruošę kuo daugiau dokumentų, kurie yra susiję su jūsų pajamomis. Tvarkingai surinkti dokumentai leidžia užpildyti deklaraciją greitai, sumažina klaidų tikimybę ir užtikrina, kad galėsite pasinaudoti visomis priklausančiomis lengvatomis.

Kiek laiko dokumentus reikia saugoti?

Pagal Lietuvos mokesčių kontrolės taisykles, su mokesčiais susijusius dokumentus rekomenduojama saugoti bent 10 metų. Tai apima tiek elektroninius, tiek popierinius dokumentus, kad prireikus galėtumėte pagrįsti pateiktą deklaraciją ir visuomet šalia turėtumėte įrodymus dėl savo pajamų.

Mokesčių lengvatos ir atskaitymai 2026 metais.

Pildant pajamų mokesčio deklaraciją 2026 metais, svarbu žinoti, kokios lengvatos ir atskaitymai gali padėti sumažinti mokesčių naštą. Pagal Lietuvos GPM taisykles pagrindinės kategorijos yra šios:

• Neapmokestinamas pajamų dydis (NPD). NPD priklauso nuo jūsų pajamų lygio ir sumažina apmokestinamąsias pajamas. Tai reiškia, kad dalis jūsų pajamų nėra apmokestinama GPM, todėl teisingai pritaikius NPD galite sumokėti mažiau mokesčių.

• Papildomas NPD vaikams. Ši lengvata taikoma tėvams ar globėjams, turintiems vaikų. Svarbu teisingai nurodyti vaikų skaičių deklaracijoje, kad galėtumėte pasinaudoti šia lengvata.

• Kiti atskaitymai ir išlaidos. Galimos papildomos lengvatos, kurios leidžia susigrąžinti dalį sumokėtų mokesčių: gyvybės draudimo įmokos, pensijų fondų įmokos, tam tikros studijų ar mokymosi išlaidos, būsto paskolos palūkanos (jei taikoma), labdaros ar paramos įmokos.

Teisingai pritaikytos lengvatos ne tik sumažina mokesčių dydį, bet ir gali padidinti grąžinamą permoką. Todėl labai svarbu kruopščiai surinkti dokumentus, įtraukti visus tinkamus atskaitymus ir deklaracijoje tiksliai nurodyti visas pajamas bei teisėtai priklausančias lengvatas.

Kaip skiriasi pajamų deklaravimas: savarankiškai dirbantys ir įmonės darbuotojai.

Pajamų deklaravimas gali skirtis priklausomai nuo darbo pobūdžio. Savarankiškai dirbantys asmenys susiduria su kitomis taisyklėmis nei įmonėje dirbantys darbuotojai, todėl svarbu žinoti pagrindinius skirtumus.

Įmonės darbuotojai

Darbuotojų pajamų mokesčius dažniausiai atskaičiuoja darbdavys, todėl metinė deklaracija dažnai būna labai paprasta. Darbuotojai dažniausiai teikia deklaraciją, siekdami atgauti permokėtą mokestį arba pasinaudoti papildomomis lengvatomis.

Šiuo atveju EDS sistemoje daug informacijos jau yra automatiškai užpildyta, todėl reikia tik patikrinti duomenis ir įtraukti papildomas lengvatas, jei taikoma.

Savarankiškai dirbantys asmenys

Savarankiškai dirbantys gyventojai privalo patys deklaruoti savo verslo pajamas ir apskaičiuoti apmokestinamąjį pelną. Be to, dažnai reikia mokėti avansinius GPM mokesčio įnašus.

Savarankiškai dirbantys asmenys taip pat atsakingi už teisingą socialinio draudimo (Sodra) ir sveikatos draudimo (PSD) įmokų apskaičiavimą ir sumokėjimą.

Priklausomai nuo veiklos pobūdžio, galima rinktis:

• Faktinių išlaidų metodą – kai iš pajamų atimamos realiai patirtos verslo išlaidos.

• Supaprastintą metodą – pavyzdžiui, fiksuotas procentas nuo pajamų, kuris naudojamas išlaidoms padengti.

Dažniausios savarankiškai dirbančių asmenų klaidos deklaruojant pajamas

Savarankiškai dirbantys asmenys dažnai susiduria su klaidomis, kurios gali lemti netikslias deklaracijas:

• Asmeninių ir verslo išlaidų painiojimas – maišymas gali lemti neteisingą mokesčių apskaičiavimą.

• Pajamų netinkamas sekimas arba dokumentų trūkumas – tai apsunkina tikslų pelno nustatymą.

• Avansinių pajamų mokesčio per mažas įvertinimas – gali atsirasti skola VMI.

• Socialinio draudimo ir sveikatos draudimo įmokų praleidimas – vėluojantys mokėjimai gali generuoti delspinigius.

Ką daryti, jei padarėte klaidą arba pavėlavote pateikti deklaraciją?

Kartais pildant pajamų mokesčio deklaraciją gali pasitaikyti klaidų arba deklaracija gali būti pateikta pavėluotai. Svarbu žinoti, kaip tvarkingai ištaisyti situaciją ir išvengti didesnių sankcijų.

Korekcinė pajamų mokesčio deklaracija

Jei pastebite klaidą po deklaracijos pateikimo, galite pateikti korekcinę deklaraciją. Tai leidžia taisyti netikslumus, pavyzdžiui: praleistas pajamas, neteisingai pritaikytas lengvatas ar atskaitymus. Korekcinė deklaracija užtikrina, kad VMI turės teisingus duomenis, o tai sumažina galimų baudų riziką.

Papildoma pajamų mokesčio deklaracija

Papildoma deklaracija naudojama taisyti ankstesnėje deklaracijoje nurodytus kiekius – tiek pajamas, tiek atskaitymus. Papildoma deklaracija paprastai pateikiama elektroniniu būdu per EDS sistemą, o retais atvejais – raštu.

Sankcijos ir kaip jas sumažinti

Jeigu klaidą taisote patys arba pateikiate vėluojančią deklaraciją prieš VMI pradedant tyrimą, dažnai galima sumažinti potencialias baudas. Rekomenduojama kuo greičiau informuoti VMI apie klaidas ir pateikti korekcinę ar papildomą deklaraciją – tai rodo sąžiningumą ir padeda išvengti didesnių sankcijų.

Bendravimas su mokesčių inspekcija

Visą komunikaciją patogiausia vykdyti per VMI elektroninę deklaravimo sistemą (EDS). Kartais VMI gali paprašyti pateikti rašytinius paaiškinimus ar papildomus dokumentus. Laiku ir aiškiai atsakius į užklausas, galima išvengti nesusipratimų ir užtikrinti, kad klaida būtų tinkamai ištaisyta.

Kaip valdyti finansinį spaudimą mokesčių sezono metu?

Mokesčių sezonas kartais gali būti tikras galvos skausmas – netikėti mokesčiai gali susikaupti greitai ir būti daug didesni, nei tikėjotės. Laimei, yra paprastų būdų, kaip jaustis ramiau ir efektyviai pasirūpinti savo finansais. Vienas iš jų – Credit24 Kredito linija, kurią galite gauti akimirksniu internetu, greitai ir patogiai.

Pagrindiniai Credit24 privalumai:

• Greita paraiška internetu – užtrunka vos kelias minutes, be ilgų eilių ar dokumentų spūsčių.

• Lanksti Kredito linija iki 7 000 eurų – galite naudoti tik tiek, kiek reikia, o likusią dalį pasilikti kaip rezervą.

• Palūkanos tik už panaudotą sumą – mokate tik už tai, ką naudojate, todėl nereikia jaudintis dėl papildomų išlaidų.

• Puikiai tinka visiems finansiniams poreikiams – tiek planuotoms, tiek netikėtoms išlaidoms mokesčių sezonu.

Planuodami iš anksto ir turėdami lankstų finansinį sprendimą, galite lengvai įveikti mokesčių sezoną ir užtikrintai tvarkyti savo finansus.

Patikrinkite visas sąlygas čia.

Užpildykite paraišką dabar